वस्तु एवं सेवा कर के 7 वर्ष

पाठ्यक्रम: GS3/अर्थव्यवस्था

सन्दर्भ

• वस्तु एवं सेवा कर (GST) के कार्यान्वयन के सात वर्ष पूरे हो गए हैं।

परिचय

• सरकार अब धीरे-धीरे दरों को तर्कसंगत बनाने पर चर्चा की ओर बढ़ रही है, वर्तमान चार-स्तरीय ढांचे से, संभवतः, तीन-स्तरीय स्लैब तक। एक अन्य क्षेत्र क्षतिपूर्ति उपकर को समाप्त करना हो सकता है, उपकर को पांच वर्षों के लिए प्रस्तुत किया गया था, ताकि राज्यों को शुरुआती राजस्व घाटे से निकलने में सहायता मिल सके और राजस्व बढ़ने के साथ प्रणाली स्थिर हो सके।
•  राज्य वित्तीय रूप से स्वस्थ हो गए हैं और यह पांच वर्ष की अवधि वित्तीय सुविधा के लिए लचीलापन प्रदान करने के लिए थी।

वस्तु एवं सेवा कर

• GST को 2017 में 101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 द्वारा पूरे देश के लिए एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर के रूप में प्रस्तुत किया गया था। 
• यह वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग पर एक गंतव्य आधारित कर है। इसे विनिर्माण से लेकर अंतिम उपभोग तक सभी चरणों में लगाया जाता है। 
• केवल मूल्य संवर्धन पर कर लगाया जाएगा और कर का भार अंतिम उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाएगा। 
• यह उस राज्य या केंद्र शासित प्रदेश को प्राप्त होता है जहाँ उपभोग होता है। यह 3 प्रकार का होता है:
  •  केंद्रीय GST (CGST): केंद्र द्वारा लगाया जाता है। 
  • राज्य/केंद्र शासित प्रदेश GST (SGST/UTGST): राज्यों या केंद्र शासित प्रदेशों द्वारा लगाया जाता है।
  •  एकीकृत GST (IGST): वस्तुओं और/या सेवाओं की सभी अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर केंद्र द्वारा लगाया और एकत्र किया जाने वाला कर।
    •  केंद्र IGST के SGST/UTGST हिस्से को गंतव्य राज्य में स्थानांतरित करके राज्यों/केंद्र शासित प्रदेशों के साथ खातों का निपटान करता है जहाँ वस्तुओं/सेवाओं का उपभोग किया गया था। 
• वस्तुओं और सेवाओं दोनों के लिए करों के चार स्लैब: 5%, 12%, 18% और 28%।
  • अलग-अलग कर स्लैब इसलिए प्रस्तुत किए गए क्योंकि दैनिक आवश्यकताओं पर विलासिता की वस्तुओं के समान दर लागू नहीं हो सकती थी।
  • विलासिता, दोषपूर्ण और अवगुण वस्तुओं पर 28% के उच्चतम कर स्लैब पर उपकर लगाया जाता है।
• उपकर से प्राप्त राशि मुआवज़ा निधि नामक एक अलग कोष में जाती है। इसका उपयोग GST रोलआउट के कारण राज्य को हुए राजस्व हानि की भरपाई के लिए किया जाता है।
• GST परिषद अनुच्छेद 279A के तहत एक संवैधानिक निकाय है।
• यह एक संघीय निकाय है जिसके अध्यक्ष के रूप में केंद्रीय वित्त मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री सदस्य हैं। GST परिषद के सदस्य GST पर लगभग सभी निर्णय सामान्य सहमति से लेते हैं। 
• छूट प्राप्त वस्तुएँ: GST मानव उपभोग के लिए मादक शराब और पाँच पेट्रोलियम उत्पादों (केंद्र और राज्यों के लिए समान) को छोड़कर सभी वस्तुओं पर लागू होता है: पेट्रोलियम क्रूड, मोटर स्पिरिट (पेट्रोल), हाई स्पीड डीजल, प्राकृतिक गैस, विमानन टरबाइन ईंधन।
• GST ने निम्नलिखित करों का स्थान ले लिया है जो पहले सरकार द्वारा लगाए जाते थे:

GST की आवश्यकता

• कैस्केडिंग कराधान का उन्मूलन: GST से पहले, अप्रत्यक्ष करों की विभिन्न परतों के कारण कैस्केडिंग प्रभाव पड़ता था, जहाँ करों पर कर लगाए जाते थे। GST इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देकर इसे सरल बनाता है, जिससे समग्र कर भार कम होता है। 
• व्यापार करने में सुलभता : एकल कर व्यवस्था जटिलता को कम करती है, जिससे व्यवसायों के लिए राज्य की सीमाओं के पार कार्य करना सुलभ हो जाता है, जिससे अंतरराज्यीय व्यापार को बढ़ावा मिलता है। 
• व्यापक कर आधार: GST का उद्देश्य अधिक व्यवसायों को औपचारिक अर्थव्यवस्था में लाकर कर आधार को बढ़ाना है, जिससे केंद्र और राज्य दोनों सरकारों के लिए राजस्व में वृद्धि होती है।
•  कर अपवंचन में कमी: GST से जुड़ी वास्तविक समय की ट्रैकिंग और इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग प्रक्रिया पारदर्शिता को बेहतर बनाने और कर अपवंचन की संभावनाओं को कम करने में सहायता करती है।
•  राजस्व का न्यायसंगत वितरण: GST का उद्देश्य केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर राजस्व को उचित रूप से वितरित करना है, यह सुनिश्चित करना कि राज्यों को खपत के आधार पर पर्याप्त राजस्व प्राप्त हो। 
• अर्थव्यवस्था को बढ़ावा: कर संरचनाओं को सरल बनाने और अनुपालन को बढ़ावा देने से, GST से समग्र आर्थिक विकास में योगदान करने तथा विदेशी निवेश को आकर्षित करने की सम्भावना है। 
• डिजिटल परिवर्तन: GST कर प्रशासन में प्रौद्योगिकी के उपयोग को बढ़ावा देता है, जिससे अधिक कुशल शासन और बेहतर करदाता सेवाएं प्राप्त होती हैं।

चुनौतियाँ

• जटिल अनुपालन: विभिन्न कर स्लैब और विस्तृत अनुपालन आवश्यकताएँ, विशेष रूप से छोटे और मध्यम उद्यमों (SMEs) के लिए बहुत अधिक हैं।
• प्रौद्योगिकी निर्भरता: रिटर्न दाखिल करने और अनुपालन के प्रबंधन के लिए GST नेटवर्क (GSTN) पर निर्भरता, विशेष रूप से व्यस्त समय के दौरान समस्याओं को जन्म देती है, जिससे देरी और व्यवधान होता है।
• नियमों में बार-बार होने वाले परिवर्तन: GST नियमों की गतिशील प्रकृति और बार-बार होने वाले परिवर्तन, अनुपालन करने की कोशिश कर रहे व्यवसायों के लिए अनिश्चितता उत्पन्न करते हैं।

• इनपुट टैक्स क्रेडिट मुद्दे: इनपुट टैक्स क्रेडिट की पात्रता के बारे में प्रायः विवाद उत्पन्न होते हैं, जिससे इनपुट पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करने में चुनौतियाँ आती हैं।
• मुनाफ़ाखोरी विरोधी नियम: कर कटौती का लाभ उपभोक्ताओं तक पहुँचाने के प्रावधान व्यवसायों के लिए जटिलताओं और विवादों को उत्पन्न करते  हैं।

आगे की राह

• क्षतिपूर्ति उपकर: अपनी हालिया बैठक में, GST परिषद ने 31 मार्च, 2026 से परे क्षतिपूर्ति उपकर के भविष्य का अध्ययन करने और GST क्षतिपूर्ति निधि के तहत अधिशेष शेष राशि का उपयोग कैसे किया जाएगा, इस पर अध्ययन करने के लिए मंत्रियों के एक समूह के गठन की सिफारिश की।
•  छूट प्राप्त वस्तुओं की सूची: अब तक, पेट्रोलियम, तेल और स्नेहक (POL) उत्पाद GST के दायरे से बाहर हैं।
  •  उन्हें GST के दायरे में लाने का एक तर्क यह है कि व्यवसायों को उसी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम बनाया जा सके, जिससे लागत कम करने और उन्हें अधिक प्रतिस्पर्धी बनाने में सहायता मिलेगी। 
• मुनाफाखोरी विरोधी मामले: परिषद ने मुनाफाखोरी विरोधी मामलों के लिए एक सूर्यास्त खंड शुरू करने का निर्णय किया, जिसकी समाप्ति तिथि 1 अप्रैल, 2025 निर्धारित की गई।
  •  इस कदम को न्यायनिर्णयन प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने की दिशा में एक कदम के रूप में देखा जाता है, विशेषकर जब भारतीय प्रतिस्पर्धा आयोग (CCI) को विशेषज्ञता की कमी के कारण इन मामलों को संभालने में संघर्ष करना पड़ा है।
•  GST के लिए आगे की राह, दरों को कम करने के अतिरिक्त, कानून में अधिक सरलीकरण लाने, अनुपालन को आसान बनाने और बाद में अधिक से अधिक करदाताओं को औपचारिक अर्थव्यवस्था के तहत लाने पर केंद्रित है, ताकि पूरी प्रणाली ऑटो-पायलट मोड पर चले।

Source: IE